Как утвердить лимит остатка кассы №7 (145) 2014

Лимит остатка кассы утверждается организацией на основании примерной формулы, которая утверждена Указанием Банка России 3210-У. Это делается простым приказом организации на основании данных за прошлый период.

Зачем нужен этот приказ и что за \»зверь\» лимит остатка кассы — читайте в статье \»Кассовая книга\». Здесь мы вам расскажем о том, как этот лимит рассчитать.

Приказ на лимит остатка кассы составляется в простой письменной форме. Вы можете составлять этот приказ ежегодно, а можете составить один раз в год. Если у вас нет этого приказа, значит, лимит остатка кассы у вас равен нулю

Расчет лимита остатка кассы, при большом объеме принимаемых средств

Для определения лимита остатка наличных денег организация учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (а вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

где:

L — лимит остатка наличных денег в рублях;

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

P — расчетный период, определяемый организацией, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nz — период времени между днями сдачи в банк организацией наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы   определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня   равен трем рабочим дням. При определении   могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности организации (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

Расчет лимита остатка кассы при большом объеме выдаваемых средств

Для определения лимита остатка наличных денег можно также учитывать объем не только поступлений, но и выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. Ведь некоторые организации не получают в кассу наличные денежные средства от выручки, а все поступления к ним попадают только через расчетный счет. В этой ситуации расчет лимита кассы может осуществляться на основании информации о выдаче наличных денежных средств.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

где:

L — лимит остатка наличных денег в рублях;

R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;

P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nz — период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Н. Скворцова