На сайте nalog.ru есть калькулятор налоговой нагрузки. Это тот ориентир, которые налоговые органы дают налогоплательщикам, чтобы они понимали, на каком уровне налоговики ждут от них налоги. Показатели формируются от данных «выручка организации».
Для чего в принципе создан этот калькулятор? Для того, чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски назначения выездной налоговой проверки. Все понимают, что для налоговых органов это просто работа, а для налогоплательщика – колоссальная потеря времени и, скорее всего, потеря денег на доплату налогов.
Федеральная налоговая служба в свое время выпустила Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. №ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». В нем утверждены 12 критериев, по которым налоговики выбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки. Ведь проверить всех налогоплательщиков просто невозможно. Мы очень рекомендуем ознакомиться с этим документом, он есть в общем доступе в Интернете. Найти вы его можете либо по реквизитам, либо по словам «12 критериев для назначения выездной проверки». Если вы обнаружите у себя все критерии, то, конечно, это совсем не значит, что к вам тут же придет налоговый орган с проверкой. Но вы можете повлиять на многие критерии, чтобы снизить риск назначения проверки и риск возможных потерь времени, нервов и денег.
Первый пункт в этом документе звучит так: «Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)». Для налогоплательщиков, уплачиваемых налоги по общепринятой системе налогообложения, и создан калькулятор налоговой нагрузки. Он необходим для того, чтобы данные налогоплательщики понимали свои риски и изменили действия в части уплаты налогов.
Что такое налоговая нагрузка? Это отношение уплаченных налогов к сумме доходов предприятия.
Сервис позволит вам узнать уровень налоговой нагрузки по виду деятельности в зависимости от региона и типа вашего предприятия (микропредприятие, малое, среднее или крупное предприятие). При этом вы сможете сравнить «желаемые» показатели со своими фактическими. Также этот калькулятор можно использовать для планирования налоговых платежей, если вы планируете работать в другом регионе. Вы заранее будете знать, какой размер налогов «хочет видеть» от вас налоговая инспекция.
Этот сервис является частью большого сервиса, который создала ФНС на своем сайте nalog.ru. Сервис называется «Прозрачный бизнес».
Чтобы им воспользоваться, необходимо на главной странице сайта nalog.ru зайти в раздел «Сервисы» (см. рисунок 1). Если вдруг в самых популярных сервисах не будет сервиса «Риски для бизнеса: проверь себя и контрагента», то необходимо нажать кнопку «Все сервисы», где вы точно найдете данный раздел.
Далее вы попадете в сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП» (см. рисунок 2). Это реестры организаций или предпринимателей, которые ведут налоговики. Получение выписки совершенно бесплатно в течение нескольких секунд. Справа – кнопка «Прозрачный бизнес».
Здесь же вы увидите еще один сервис «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по налогам и не представляющих налоговую отчетность больше года» (см. рисунок 3).
Сервис «Прозрачный бизнес» имеет несколько «подсервисов» и один из них – «Калькулятор налоговой нагрузки» (см. рисунок 4). Желательно проверить себя по всем критериям.
Чтобы воспользоваться сервисом, вы можете сначала посмотреть видеоинструкцию, однако сервис очень удобен и понятен в использовании.
Выберите налоговый период, вид экономической деятельности, регион действия, и масштаб вашего бизнеса (см. рисунок 5), а далее нажмите кнопку «Показать среднеотраслевые индикаторы».
После того, как вы их увидите исходя из своей отрасли и уровня бизнеса в вашем регионе, вы можете фактически сравнить свои значения с «желаемыми» значениями налоговых органов (см. рисунок 6).
Для этого необходимо нажать кнопку «Фактические показатели организации» и занести их в таблицу, а затем нажать кнопку «Рассчитать» (см. рисунок 7).
Напомним, что данные расчета интересны организациям, которые платят налоги по общепринятой системе налогообложения (НДС и налог на прибыль или НДФЛ для предпринимателей).
Исходя из использования этого сервиса, вы самостоятельно сможете оценить свои риски для назначения выездной налоговой проверки, к чему и призывают налоговые органы через свои многочисленные сервисы на сайте nalog.ru и своим документом «12 критериев для назначения выездной налоговой проверки».
Надежда Скворцова
директор ООО «Областная налоговая консультация»
главный редактор «Практической газеты для предпринимателя»
