- В каких случаях физическим лицам необходимо представить в налоговую инспекцию налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2015 год?
Ответ: Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в обязательном порядке представляется физическими лицами, получившими доходы:
— от продажи имущества (например, квартир, автомобилей, земельных участков и т.п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет;
— от сдачи имущества в аренду;
— от продажи доли в уставном капитале организации или акций;
— в порядке дарения (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося близким родственником;
— в виде различного рода выигрышей (в лотереях, игровых автоматах, букмекерских конторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
а также в случае получения доходов, с которых не был удержан НДФЛ и иных доходов, предусмотренных ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации.
В обязательном порядке представляют декларации индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, арбитражные управляющие.
- В какой срок физическому лицу необходимо отчитаться о налогооблагаемых доходах, полученных в 2015 году, и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
Ответ: В соответствии со статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.
Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня.
В связи с тем, что 30 апреля 2016 года является выходным днем (суббота), срок представления декларации за 2015 год — не позднее 4 мая 2016 г.
- Как с помощью интернет-сайта ФНС России можно выполнить предварительную проверку соблюдения правил заполнения налоговой декларации (3-НДФЛ)?
Ответ: Для удобства налогоплательщиков на Интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Программные средства для физических лиц» размещена программа «Декларация» для автоматизированного заполнения декларации о доходах, которая позволяет очень быстро не только заполнить декларацию, но и проверить правильность ее заполнения. Программа сама сформирует и выведет на печать только необходимые листы декларации на основании введенных данных. При этом, у налогоплательщика на руках будет декларация как в бумажном виде, так и ее электронная форма.
- Будет ли считаться налоговая декларация по форме 3-НДФЛ официально представленной в налоговую инспекцию, если её заполнить и передать с использованием интернет-сервиса на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика»?
Ответ: С 1 июля 2015 г. у физических лиц, зарегистрированных в интернет-сервисе ФНС России (www.nalog.ru) «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» появилась возможность использования усиленной неквалифицированной электронной подписи при направлении документов в налоговый орган через сервис, в том числе декларации по форме 3-НДФЛ. При этом дублировать декларацию по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе не нужно. Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи физическое лицо может бесплатно скачать из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».
- Какие изменения в налогообложении доходов, полученных при отчуждении объектов недвижимого имущества (квартир, земельных участков, дачных домов), произошли с 2016 года?
Ответ: С 1 января т.г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, в соответствии с которыми налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса. Теперь доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.
В частности, минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом определён как три года для объектов недвижимости, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- право собственности на объект недвижимого имущества получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, являющегося близким родственником;
- право собственности на объект недвижимости получено в результате приватизации;
- право собственности на недвижимое имущество получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Во всех иных случаях минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом, доходы от продажи которого освобождаются от уплаты НДФЛ, установлен в пять лет.
Особое внимание — положения статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации применяются в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность, после 1 января 2016 года.
С января 2016 года изменился и сам порядок налогообложения дохода от продажи недвижимости. Если налогоплательщик начиная с 2016 года укажет в договоре стоимость имущества менее 70% от его кадастровой стоимости, налоговый орган вправе вменить ему доход равный 70% от кадастровой стоимости объекта, и именно с него исчислит НДФЛ.
- В течение какого периода можно заявить имущественные вычеты по НДФЛ в связи с приобретением объектов недвижимого имущества (квартира, жилой дом), предназначенных для проживания?
Ответ: На представление в налоговый орган декларации только с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации – не позднее 4 мая 2016 г. – не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налогового вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
- Где можно ознакомится с типовыми вопросами и разъяснениями, касающимися представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы?
Ответ: Более подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов, а также о возможности и порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ Вы можете получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица» / «Граждане платят налоги» / «Доходы».
Материал подготовлен специалистами Межрайонных ИФНС России № 1, 2 и 3 по Рязанской области
